La planeación patrimonial adecuada es un ejercicio de responsabilidad y visión de futuro que busca organizar la transferencia de bienes de manera eficiente y pacífica. Las empresas familiares y los vehículos societarios (como las SAS) ofrecen herramientas flexibles para este fin.
Sin embargo, la reciente actuación de la Superintendencia de Sociedades (SuperSociedades) en casos de desestimación de personería jurídica ha marcado un límite muy claro: la ley societaria no puede usarse para defraudar la ley sucesoral.
Casos recientes, como el fallado por la SuperSociedades con Radicado 2025-01-764836 sirven como lección fundamental para todos los empresarios y dueños de patrimonio que buscan organizar su legado. Aquí te explicamos los errores que se deben evitar y las prácticas que garantizan una planeación patrimonial adecuada en Colombia.
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La lección de la SuperSociedades: límites al uso de vehículos societarios
El caso que sentó el precedente más fuerte involucró el uso de una sociedad para transferir la propiedad de un activo a los herederos de manera desigual, buscando desconocer la figura de las asignaciones forzosas que establece el Código Civil colombiano en el Artículo 1226.
¿Qué sucedió? El fraude a la ley
En términos sencillos, la SuperSociedades determinó que la sociedad fue utilizada como un “velo” o un “instrumento” cuyo único fin no era comercial o empresarial, sino defraudar a un heredero forzoso (un hijo). Es decir, se usó la figura societaria legalmente constituida con un propósito ilícito.
La SuperSociedades, invocando la figura de la desestimación de la personalidad jurídica (piercing the corporate veil), procedió a:
- Ignorar la existencia de la sociedad.
- Devolver el activo al patrimonio del causante (el difunto).
- Ordenar que el bien se incluya en el proceso de sucesión para ser repartido conforme a las normas sucesorales obligatorias.
Esta decisión sienta un precedente poderoso: las sociedades no son un escudo invencible frente a los derechos sucesorales de los herederos forzosos.
Pilares de una planeación patrimonial adecuada en Colombia
Para evitar caer en situaciones de fraude y garantizar que tu voluntad se cumpla de forma legal, tu estrategia de planeación patrimonial adecuada en Colombia debe centrarse en la transparencia y el estricto cumplimiento de la ley:
1. Respetar las asignaciones forzosas
La ley sucesoral colombiana, especialmente el Código Civil, Título III, establece la legítima rigurosa y la cuarta de mejoras como porciones que el testador debe dejar a sus herederos forzosos (descendientes y ascendientes).
- El error a evitar: intentar transferir el 100% del patrimonio a través de ventas simuladas o aportes a sociedades a favor de solo algunos herederos.
- La práctica correcta: si utilizas una sociedad, asegúrate de que la participación accionaria o las cláusulas de los estatutos cumplan con la distribución patrimonial obligatoria, o utiliza la cuarta de libre disposición (el 25%) para beneficiar a quien desees, respetando las demás.
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2. Justificación económica y empresarial del vehículo
Para no ser atacados por una simulación o fraude, la sociedad o un negocio fiduciario debe no tener un un objeto comercial o económico real.
Si constituyes una SAS y aportas un solo activo (como una casa) sin que la sociedad realice ninguna actividad comercial, la SuperSociedades podrá presumir que el único fin fue eludir la ley sucesoral.
- Lección: la sociedad debe tener una sustancia económica demostrable: generar ingresos, administrar un portafolio de inversión o desarrollar un negocio.
3. Uso correcto de las herramientas legales
Existen herramientas legítimas y transparentes para la planeación patrimonial adecuada en Colombia:
- Testamento: es la herramienta más directa para expresar tu voluntad, respetando los límites de las asignaciones forzosas. Permite disponer del 50% de libre disposición (sumando la cuarta de mejoras y la de libre disposición).
- Patrimonio de familia inembargable: protege un bien inmueble (generalmente la vivienda) en favor de los hijos menores de edad, asegurando su protección hasta que cumplan la mayoría de edad.
- Fideicomiso civil y mercantil: permite transferir bienes a un fiduciario. Esto con la instrucción de que entregues los bienes a un tercero (beneficiario) bajo ciertas condiciones. Usado correctamente, es una herramienta poderosa para administrar el patrimonio en vida y post-mortem.
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Planeación con prudencia y legalidad
La sentencia de la SuperSociedades nos recuerda que la ley civil y la comercial operan juntas. La flexibilidad de las figuras societarias es una gran ventaja para la gestión de activos. Pero, no es una carta blanca para eludir las obligaciones que impone la ley de familia y sucesiones.
Para la planeación patrimonial adecuada en Colombia debes con la transparencia como principio rector y siempre bajo la asesoría de expertos legales. Una consulta preventiva tiene un costo infinitamente menor que el riesgo de que tu voluntad sea revocada y tu patrimonio termine en un costoso y largo litigio.
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