En el panorama empresarial contemporáneo, la responsabilidad social y la rentabilidad caminan de la mano. El Gobierno colombiano ha entendido esta sinergia, creando un robusto esquema de incentivos tributarios por empleo inclusivo en Colombia que recompensa a las empresas que abren sus puertas a poblaciones históricamente vulnerables o excluidas del mercado laboral.
Según Portafolio, el gobierno nacional declaró, durante la Jornada de Inclusión Laboral con Beneficios Tributarios, que “de cada 100 jóvenes, solo 46 tienen empleo; entre los adultos mayores, apenas 29. En las personas con discapacidad, apenas 20 de cada 100 consiguen trabajo”.
Estos beneficios no solo cumplen una función social vital, sino que ofrecen a las empresas una oportunidad real de optimizar su carga fiscal, aumentar la diversidad de su talento y fortalecer su imagen corporativa. Conocer a fondo estas herramientas legales es el primer paso para aplicarlas correctamente en tu planeación financiera.
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El gran beneficio: descuento en la renta por empleo joven y población aspecial
El incentivo tributario más significativo y conocido por promover el empleo inclusivo es el que permite a las empresas solicitar un descuento directamente en el Impuesto de Renta. Este beneficio ha sido impulsado por el Gobierno Nacional.
A. Descuento por creación de empleo joven (menores de 28 años)
Las empresas que contraten a jóvenes entre 18 y 28 años de edad tienen derecho a un descuento tributario.
- ¿En qué consiste? Se pueden descontar de la base gravable del Impuesto sobre la Renta el 120% del valor de los salarios y las prestaciones sociales pagadas a estos nuevos empleados durante el año gravable.
- Condición clave: Este descuento se aplica siempre y cuando se demuestre un aumento neto en la nómina de la empresa en comparación con la nómina del periodo inmediatamente anterior.
B. Descuento por contratación de población excluida
El incentivo se extiende a la contratación de poblaciones que enfrentan mayores barreras, como:
- Personas en situación de discapacidad o mujeres víctimas de violencia, deducción del 200% en el impuesto de renta.
- Personas mayores de 50 años sin pensión, un 120% de descuento de los salarios y prestaciones al impuesto de renta.
- Progresividad en aportes parafiscales para quienes vinculen a personas pospenadas. En este punto habrá mayores beneficios si el 60% o más de las contrataciones corresponde a mujeres o personas transgénero.
Esto implica que el incentivo es mucho mayor y busca subsanar la alta exclusión que sufren estas poblaciones.
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Otros incentivos clave del marco legal para empleo inclusivo
Más allá del descuento directo en la renta, existen otros beneficios que contribuyen a hacer más atractivo el cumplimiento de la responsabilidad social empresarial:
A. Aportes a Cajas de Compensación Familiar (C.C.F.)
El Gobierno ha promovido la exención de algunos aportes parafiscales para la contratación de ciertos grupos. Por ejemplo, los empleadores que contraten a jóvenes entre 18 y 28 años, de realizar los aportes a las Cajas de Compensación Familiar por estos empleados.
B. Beneficios en licitaciones públicas
Las empresas que demuestran un compromiso real con el empleo inclusivo a través de la contratación de personas con discapacidad o mujeres cabeza de familia pueden obtener puntos adicionales en los procesos de contratación estatal. Este beneficio se rige por lo dispuesto por el Decreto 392 de 2018.
El ABC para acceder a los incentivos tributarios por empleo inclusivo en Colombia
Para que tu empresa pueda aplicar estos descuentos, es crucial que el proceso sea formal y transparente ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
- Aumento neto de empleo: debes demostrar que la contratación del personal con incentivo (jóvenes, población vulnerable) no sustituyó a un empleado anterior, sino que representó una expansión real de la nómina.
- Certificación: es necesario contar con los certificados expedidos por las autoridades competentes (por ejemplo, el Ministerio del Trabajo o el SENA) que acrediten la calidad de la población contratada (por ejemplo, el Registro de Localización y Caracterización de Personas con Discapacidad – RLCPD para la población con discapacidad).
- Contrato laboral: el contrato debe ser formal, cumplir con todas las normas laborales y de seguridad social, y el empleado debe estar inscrito en el Registro Único de Afiliados (RUAF).
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Legalidad y responsabilidad social
Los incentivos tributarios por empleo inclusivo en Colombia demuestran que es posible alinear la visión fiscal de la empresa con un impacto social positivo. Al aprovechar estas herramientas, tu empresa no solo reduce su base gravable, sino que contribuye a la construcción de un mercado laboral más justo y diverso.
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